Налогообложение доходов и имущества физических лиц | MegaDOCs

Налогообложение доходов и имущества физических лиц

Налогообложение доходов и имущества физических лиц

Задача 1

Физическое лицо имеет одного ребенка в возрасте до 18 лет. В текущем налоговом периоде имеет следующие доходы (ежемесячно):

заработная плата – 25 тыс. руб.;

премия – 10 тыс. рублей;

оплата проезда – 3500 р.;

оплата питания – 6000 р.;

оплата обучения ребенка налогоплательщика в колледже – 2500 р.

Кроме того:

в январе были получены материальная помощь в сумме 27500 р. И подарок на сумму 5000 р.;

в феврале произведена оплата стоимости путевки в санаторий «Отдых» стоимостью – 56 000 р., оплата путевки произведена организацией из чистой прибыли;

в марте был получен подарок на сумму 15500 р. и материальная помощь – 7500 р.

Определите:

Сумму НДФЛ за три месяца;

Сумму НДФЛ, подлежащую перечислению в бюджет за март.

Задача 2

Ежемесячная заработная плата физического лица в текущем налоговом периоде составляет 35 т.р. В феврале в качестве премии выдана продукция собственного производства на сумму 14 т.р. (без НДС).

Определите размер налоговой базы и сумму НДФЛ за 2 месяца налогового периода.

Задача 3

Физическое лицо имеет одного несовершеннолетнего ребенка. В текущем налоговом периоде имело следующие доходы:

заработная плата – 53 т.р. в мес.;

премия – 26 т.р. в мес.;

оплата питания – 9 т.р. в мес.;

материальная помощь – 12500 р. (в марта и мае);

подарок – 21 т.р. (в феврале).

В налоговом периоде перечислено детскому дому 86 т.р.

Определите:

размер налоговой базы по НДФЛ;

размер стандартных и социальных налоговых вычетов, на которые имеет право налогоплательщик;

сумму налога, подлежащую возврату из бюджета.

Задача 4

Физическое лицо имеет в текущем налоговом периоде доход от продажи имущества, перешедшего ему в собственность полтора года назад в порядке наследования:

от продажи квартиры – 4600 т.р.;

от продажи машины – 270 т.р.;

от продажи гаража – 430 т.р.

Определите размер имущественного налогового вычета, на который имеет право налогоплательщик в связи с реализацией имущества.